Curso Tributación de No Domiciliados

1. Consideraciones Generales
2. Ámbito de aplicación de la Ley del Impuesto a la Renta
3. Criterio de Imposición (vincula­ción) del Impuesto a la Renta
3.1 Renta de Fuente Peruana – principio de territorialidad y aprovechamiento económico
3.1.1 Condiciones y requisitos para la calificación de una renta como de fuente peruana
3.1.2 Asistencia técnica – condiciones y requisitos para su configuración
3.1.3 Servicio digital – condiciones y requisitos para su configuración
3.1.4 Regalías – condiciones y requisitos para su configuración
4. El nacimiento de la obligación tributaria en el caso de rentas obtenidas por sujetos “no domi­ciliados”. La calificación de la “retención” del IR
4.1 Tasas a aplicar sobre la contraprestación a percibir por el sujeto no domiciliado y la determinación de la renta neta
4.1.1 El caso de personas jurídicas no domiciliadas
4.1.2 El caso de personas naturales no domiciliadas
5. Naturaleza jurídica del pago del IR a cargo de los no domiciliados
5.1 Procedimiento operativo ante la SUNAT a fin de efectuar el pago de la retención efectuada al no domiciliado
6. El usuario domiciliado como agente de retención por operaciones realizadas con sujetos no domiciliados
6.1 Responsabilidad solidaria por no efectuar retenciones a sujetos no domiciliados
6.2 Infracciones tributarias por no efectuar retenciones o no pagar un tributo retenido – Régimen de gradualidad
7. Concepto y aplicación de los convenios para evitar la doble imposición.

1. Principio de Causalidad de los gastos
1.1. Criterios conformantes del Princi­pio de Causalidad
2. Reconocimiento del gasto por parte del sujeto domiciliado. ¿Se requiere cumplir con alguna con­dición para su deducibilidad? Principio del Devengo
3. Sustentación del gasto por operaciones con no domiciliados
3.1 Aspectos jurisprudenciales
4. Gastos provenientes de operaciones realizadas con sujetos residentes o establecimientos permanentes en países o territorios de baja o nula imposición, o que sin tener tal consideración obtengan rentas, ingresos o ganancias a través de un país o territorio de baja o nula imposición
4.1 Los paraísos fiscales
4.2 Tratamiento tributario
5. Convenios para aplicar la doble imposición (CDI).

1. Aspectos generales
2. Ámbito de aplicación del IGV
3. Prestación de servicios
4. Utilización de servicios
5. El caso particular de servicios prestados por sujetos no domiciliados dentro y fuera del territorio peruano a sujetos domiciliados
6. Aspecto operativo del pago del IGV por utilización de servicios prestados por no domiciliados
7. Crédito Fiscal por el IGV pagado por la utilización de servicios prestados por no domiciliados
8. Procedimiento operativo para efectuar el pago del IGV y sustentar el crédito fiscal
8. Criterios jurisprudenciales: Tribunal Fiscal y SUNAT