El objetivo del presente curso es que el alumno pueda identificar correctamente el ámbito de aplicación del Sistema de Detracciones, los bienes y servicios afectos al Sistema de Detracciones, la tasa a aplicar, las últimas modificaciones en cuanto a la reincorporación de bienes, la reincorporación de bienes y la modificación del porcentaje a aplicar a algunos servicios, las infracciones y demás formalidades a cumplir y a considerar frente a una fiscalización; Así, el contribuyente habrá evitado la comisión de infracciones y demás contingencias tributarias como es el reparo del crédito fiscal.

Asimismo, abordaremos el estudio del ingreso como recaudación de la cuenta de detracciones, causales, excepciones, y el nuevo procedimiento de ingreso como recaudación.

Por otro lado, respecto al Régimen de Retenciones y Percepciones, el presente curso le brindará una revisión general de la legislación vigente (incluida las últimas modificaciones), con el objetivo de desarrollar de manera práctica su aplicación, y formalidades a cumplir a fin de evitar errores en su aplicación generando infracciones y contingencias tributarias.

El taller se desarrolla en vivo y directo accesible desde cualquier parte del mundo. Esto permite a los participantes interactuar con los instructores en tiempo real, ya sea verbalmente mediante micrófono o por escrito, garantizando una respuesta inmediata a sus consultas. Adicionalmente, ofrecemos el beneficio de acceder a grabaciones de todas las sesiones durante un año, permitiendo a los estudiantes revisar el material a su propio ritmo. Todos los recursos didácticos están disponibles desde el inicio de los programas en nuestra plataforma GCBS, asegurando una experiencia de aprendizaje integral y flexible.

Empresarios, contadores, abogados, administradores, funcionarios y supervisores que por la naturaleza de sus responsabilidades participan en la gestión de sus organizaciones y son responsables de la conducción de grupos de trabajo. Asimismo, a estudiantes y público en general.

1) Régimen de Detracciones

1. Ámbito de aplicación y base del cálculo de la Detracción. Definición de “importe de la operación”.

• Aplicación del sistema a los bienes y servicios.
• Aplicación del sistema al transporte de bienes vía terrestre.
• Aplicación del sistema al transporte público de pasajeros.
• Aplicación del sistema a los sujetos del Impuesto a la Venta de Arroz Pilado.

2. Aplicación de la detracción en el caso de los adelantos y pagos parciales.

3. Servicios sujetos a la detracción como condición de venta de bienes no sujetos a la misma.  

4. El principio de accesoriedad en la aplicación de la detracción.

5. Momento y plazos para efectuar la detracción y el depósito.

6. Periodo a consignar y la contingencia de inconsistencias (causal de ingreso como recaudación) por consignar un periodo errado.

7. Infracciones tributarias por el no depósito de la detracción.

  7.1. Contingencias tributarias con el crédito fiscal.

• Declarar cifras o datos falsos – crédito fiscal determinado indebidamente ¿Se pierde definitivamente el crédito fiscal?
• Cálculo y determinación de la multa.
• Aplicación del Régimen de Gradualidad al amparo de la RS 063-2007/SUNAT; ¿Cuándo corresponde la rebaja del 95%, 70%, 60% ó 40%?

  7.2. Cálculo de la multa y gradualidad por no efectuar el depósito de la detracción (usuario o proveedor) dentro del plazo establecido.

8. El ingreso como recaudación de la cuenta de detracciones por la comisión de las causales señaladas en el numeral 9.3 del artículo 9° del Decreto Supremo N°155-2004-EF

• ¿Qué es un ingreso como recaudación? ¿Cuáles son las causales?
• Excepciones al ingreso como recaudación al amparo de la RS 375-2013/SUNAT (publicado el 28.12.2013)

9. Nuevo procedimiento de ingreso como recaudación – RS 184-2017/SUNAT (vigente desde el 07.08.2017)

10. Desarrollo de casos prácticos.

11. Informes de SUNAT y Jurisprudencia del Tribunal Fiscal.

12. Aplicación de la detracción en el caso de los adelantos y pagos parciales.

13. Últimas modificaciones 2022.

• Liberación extraordinaria de fondos de las cuentas de detracciones, facilidades para el pago de cuotas de fraccionamiento y otros – Resolución de Superintendencia N° 058-2020/SUNAT 
• Modificaciones establecidas respecto a los bienes, servicios afectos y porcentajes aplicables – Resolución de Superintendencia N° 246-2017/SUNAT vigente desde el 16.10.2017, Resolución de Superintendencia N° 071-2018/SUNAT, Resolución de Superintendencia N° 082-2018/SUNAT vigente desde el 01.04.2018, Resolución de Superintendencia N° 152-2018/SUNAT vigentes desde el 16.06.2018, y Resolución de Superintendencia N° 130-2019/SUNAT vigente desde el 01.01.2019.

2) Régimen de Retenciones

1. Diferenciación del Régimen de Retenciones con el Régimen de Percepciones y el Sistema de Detracciones.
2. Mecanismo aplicable al Régimen de Retenciones.  
3. Sujetos y supuestos que pueden ser objeto de retención.
4. Tratamiento cuando se emitan notas de débito y notas de crédito.
5. Operaciones en moneda extranjera.                 
6. Oportunidad de la retención, porcentaje a aplicar y emisión del comprobante de retención. ¿Desde cuándo se aplica el 3%?
7. Aplicación de las retenciones.
8. Compensación no permitida.        
9. Supuestos de exclusión de la aplicación del Régimen de Retenciones.       
10. Obligaciones formales.
11. Infracciones y sanciones aplicables al agente de retención.
12. Desarrollo de casos prácticos.
13. Informes de SUNAT y Jurisprudencia del Tribunal Fiscal.

3) Régimen de Percepciones

1. Diferenciación del Régimen de Percepciones con el Régimen de Retenciones y el Sistema de Detracciones.
2. Mecanismo aplicable al Régimen de Percepciones.  
3. Sujetos y supuestos que pueden ser objeto de percepción.
4. Aplicación de las percepciones.    
5. Tratamiento cuando se emitan notas de débito y notas de crédito.
6. Operaciones en moneda extranjera.                 
7. Oportunidad de la percepción y emisión del comprobante de percepción.   
8. ¿Cuándo estamos frente a un “consumidor final”? – Condiciones y requisitos para su calificación y la excepción a la percepción.
9. Porcentajes de las percepciones.    
10. Operaciones que no se consideran realizadas por consumidores finales.
11. Bienes del Apéndice I de la Ley N° 29173.
12. Desarrollo de casos prácticos.
13. Informes de SUNAT y Jurisprudencia del Tribunal Fiscal.

– Materiales en digital.
– Consultas libres.
– Certificado de participación
– Vídeos del curso para ver en diferido.

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Titular: GC Business School S.A.C.
RUC: 20609630168

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