El presente curso tiene por finalidad que el participante identifique correctamente el ámbito de aplicación del Sistema de Detracciones - SPOT, los bienes y servicios comprendidos, las tasas y códigos aplicables, la oportunidad del depósito, las formalidades exigidas y las principales contingencias vinculadas al crédito fiscal, costo o gasto, infracciones y fiscalización de SUNAT.

Asimismo, se revisarán las reglas vigentes del ingreso como recaudación de la cuenta de detracciones, incluyendo la causal vinculada a deuda tributaria exigible, así como la aplicación práctica de los regímenes de Retenciones y Percepciones del IGV, considerando las actualizaciones vigentes a junio de 2026, el padrón de agentes, los supuestos de percepción excepcional en importaciones y los controles documentarios necesarios para reducir riesgos tributarios.

El presente curso tiene como objetivo brindar al participante herramientas prácticas para calificar correctamente operaciones sujetas a detracciones, retenciones y percepciones del IGV, determinar el sujeto obligado, la tasa o porcentaje aplicable, la oportunidad de cumplimiento, las formalidades exigidas y la documentación necesaria para sustentar la operación frente a una fiscalización.

El taller se desarrolla en vivo y directo accesible desde cualquier parte del mundo. Esto permite a los participantes interactuar con los instructores en tiempo real, ya sea verbalmente mediante micrófono o por escrito, garantizando una respuesta inmediata a sus consultas. Adicionalmente, ofrecemos el beneficio de acceder a grabaciones de todas las sesiones durante un año, permitiendo a los estudiantes revisar el material a su propio ritmo. Todos los recursos didácticos están disponibles desde el inicio de los programas en nuestra plataforma GCBS, asegurando una experiencia de aprendizaje integral y flexible.

Empresarios, contadores, abogados, administradores, funcionarios y supervisores que por la naturaleza de sus responsabilidades participan en la gestión de sus organizaciones y son responsables de la conducción de grupos de trabajo. Asimismo, a estudiantes y público en general.

I. Detracciones (SPOT): fundamentos, aplicación y casos prácticos

1. Sistema de Pago de Obligaciones Tributarias (SPOT)

• Finalidad, marco normativo y conceptos operativos.
• Sujetos obligados, exclusiones y responsabilidad frente al incumplimiento.
• Impacto en crédito fiscal del IGV, costo o gasto y devoluciones.
• Control práctico: matriz para identificar si corresponde aplicar detracción.

2. Bienes y servicios sujetos a detracción

• Anexo 1: bienes sujetos a detracción y reglas vinculadas al traslado.
• Anexo 2: bienes sujetos a detracción; oportunidad según pago, Registro de Compras y sujeto obligado.
• Anexo 3: servicios sujetos a detracción; pagos parciales y oportunidad del depósito.
• Servicios accesorios y principio de accesoriedad.
• Transporte terrestre de bienes y transporte público de pasajeros.
• Casos prácticos por tipo de bien, servicio y operación.

3. Depósito de la detracción: oportunidad y formalidades

• Momento del depósito según tipo de operación y sujeto obligado.
• Período, tasa, código y datos a consignar.
• Contingencias por errores en tasa, código, período u operación.
• Documentación sustentatoria y formalidades mínimas.
• Control práctico: validación de comprobante, constancia de depósito, Registro de Compras y medio de pago.

4. Operaciones específicas y fiscalización del SPOT

• Adelantos, pagos parciales, regularizaciones y operaciones anuladas.
• Subcontratación en transporte y sustento documentario.
• No depósito, depósito parcial, extemporáneo o con datos incorrectos.
• Efectos en crédito fiscal, costo o gasto y reparos tributarios.
• Multas, gradualidad y criterios de regularización.
• Reparos frecuentes, controles en carretera y verificación documental.
• Informes SUNAT, criterios administrativos y jurisprudencia del Tribunal Fiscal aplicable.
• Control preventivo: expediente mínimo de sustento frente a fiscalización.

II. Ingreso como recaudación y cambios normativos del SPOT vigentes a junio de 2026

5. Ingreso como recaudación de la cuenta de detracciones

• Concepto, causales, excepciones y efectos operativos.
• Procedimiento, comunicación por Buzón SOL e imputación.
• Causal incorporada por deuda tributaria exigible.
• Impacto en tesorería y uso de fondos de la cuenta de detracciones.
• Caso práctico: revisión de causal, deuda exigible y alternativas de control.

6. Modificaciones normativas relevantes del SPOT

• Cambios sectoriales vigentes en minería metálica aurífera y no aurífera.
• Reubicaciones en anexos, inclusión de servicios, códigos operativos y porcentajes aplicables.
• Exclusiones vinculadas a traslados de minerales y sustento documentario.
• Casos prácticos en operaciones mineras, transporte, traslado y comercialización.
• Control preventivo: verificación de anexo, código, tasa, guía, comprobante y origen de la operación.

III. Retenciones del IGV: aplicación, formalidades y casos prácticos

7. Régimen de Retenciones del IGV

• Diferencias con detracciones y percepciones.
• Sujetos obligados, operaciones afectas, exclusiones e importe mínimo aplicable.
• Oportunidad, porcentaje vigente del 3% y comprobante de retención electrónico.
• Moneda extranjera, notas de crédito/débito, pagos parciales y compensaciones.
• Obligaciones formales, sanciones, gradualidad y aplicación de retenciones.
• Actualización del padrón de agentes de retención vigente desde 2026.
• Casos prácticos y criterios de SUNAT/Tribunal Fiscal.
• Control preventivo: validación del agente de retención, importe de la operación, momento del pago y comprobante de retención.

IV. Percepciones del IGV: aplicación, formalidades y casos prácticos

8. Régimen de Percepciones del IGV

• Comparativa con otros regímenes y finalidad.
• Sujetos y operaciones afectas: venta interna, combustibles e importación.
• Consumidor final, excepciones y operaciones excluidas.
• Porcentajes, sustento documentario y notas modificatorias.
• Percepción en importaciones: tasas del 10%, 5% y 3.5%, según el supuesto aplicable.
• Moneda extranjera, declaración, aplicación y regularización de percepciones.
• Supuestos de percepción excepcional del 10% por perfil de riesgo o incumplimiento tributario y aduanero vigentes desde 2026.
• Casos prácticos en venta interna, combustibles e importación.
• Control preventivo: verificación del agente de percepción, supuesto aplicable, tasa, comprobante, declaración aduanera y aplicación del crédito.

– Materiales en digital.
– Consultas libres.
– Certificado de participación
– Vídeos del curso para ver en diferido.

Transferencia o depósito en Cta. Cte. del BCP
Nº de cuenta: 191-9413159-0-12
Código de cuenta interbancario: 002-191-009413159012-50
Titular: GC Business School S.A.C.
RUC: 20609630168

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